令和６年度　税制改正

12月14日、自民・公明両党が令和６年度税制改正大綱を決定

中でもわたしたちの暮らしに身近な個人所得税の税制改正をいくつかご紹介します

所得税と住民税の定額減税

趣旨・背景

賃金上昇が物価高に追い付いていない国民の負担を緩和するため、デフレ脱却のための一時的な措置として、令和６年分所得税及び個人住民税から減税を行う

特別控除の額

所得税　３万円

住民税　１万円

※納税者本人と同一生計配偶者又は扶養親族ひとりにつき

※令和６年分の所得税に係る合計所得金額が1,805万円以下（給与所得の場合、年収2,000万円以下）である場合に限る

実施方法　（詳細は給与所得や事業所得など、所得の種類により異なります）

• 令和６年６月１日以後、最初に支払いを受ける所得に対する税額より控除開始
• ①で控除しきれない場合は、令和６年中に順次控除

※納税者本人の所得税額・所得割の額が上限

住宅ローン控除

趣旨・背景

子育て世帯などを対象に、縮小予定だった住宅ローン控除枠を維持

対象者

• 年齢４０歳未満で配偶者を有する者
• 年齢４０歳以上で４０歳未満の配偶者　又は　１９歳未満の扶養親族　を有する者

内容

認定住宅等の新築等をして令和６年１月１日から１２月３１日までの間に居住の用に供した場合の住宅借入金等の借入限度額の特例適用

・認定住宅　5,000万円

・ZEH水準省エネ住宅　4,500万円

・省エネ基準的同住宅　4,000万円

扶養控除の縮小　(令和７年度税制改正で決定見込み)

趣旨・背景

児童手当の対象を18歳までの高校生などに拡大する方針

児童手当の拡充で実質的に手取りが増える設計

控除額の引き下げ(１６歳～１８歳)

　所得税　年間３８万円→年間２５万円

　住民税　年間３３万円→年間１２万円

適用開始時期

所得税　2026年より

住民税　2027年より

ひとり親控除の拡充　(令和７年度税制改正で決定見込み)

対象者

年間の課税所得　500万円まで→1,000万円まで

控除額

所得税　35万円→38万円

住民税　30万円→33万円

生命保険料控除　(令和７年度税制改正で決定見込み)

趣旨・背景

万一、親が死亡した場合の家族の備えを支援

控除上限額

23歳未満の扶養親族がいる場合

一般生命保険料控除の適用限度額　４万円→６万円

※一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金の合計適用限度額は現行の12万円から変更されない